1、問：納稅人如發生虛開增值稅專用發票的情況，會如何處理？

     答：根據《國家稅務總局關於納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）的規定，納稅人虛開增值稅專用發票，未就其虛開金額申報並繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳增值稅；已就其虛開金額申報並繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補繳增值稅。稅務機關對納稅人虛開增值稅專用發票的行為，應按《中華人民共和國稅收徵收管理辦法》及《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定給予處罰。納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

 

2、問：上海企業出租空地涉及到哪些稅費？

     答：1，出租方應交納的稅款：營業稅5%，城建稅教育費附加合計為營業稅的11%，個人所得稅2%左右（各地稅率有別）印花稅0.1%，土地使用稅：根據城市規模各地有別。 
       2，租賃方應交納的稅款：印花稅0.1%。 
       3，以上稅收業務均屬於地稅機關辦理。（可去當地的地稅辦稅大廳直接辦理）
       4，納稅時間：如果是按月計算租金，當月稅款次月10日前交清，如果是按次計算租金，就開具發票時或者取得收入時交清

 

3、問：上海企業購進貨物，取得增值稅專用發票並已通過認證，稽核比對時發現該票屬失控發票。原因是銷貨方當月沒有進行正常的納稅申報，但事後已補申報納稅。請問在這種情況下，購貨方能否抵扣增值稅進項稅額？

     答：國家稅務總局《關於失控增值稅專用發票處理的批復》【國稅函（2008）607號】規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，並通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。因此，上述購貨企業，經主管稅務機關協查，確認銷貨方已經申報納稅，並取得銷售方主管稅務機關出具的書面證明，可以抵扣進項稅額。