1、Q: 納稅人如發生虛開增值稅專用發票的情況，會如何處理？

      A: 答：根據《國家稅務總局關於納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）的規定，納稅人虛開增值稅專用發票，未就其虛開金額申報並繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳增值稅；已就其虛開金額申報並繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補繳增值稅。稅務機關對納稅人虛開增值稅專用發票的行為，應按《中華人民共和國稅收徵收管理辦法》及《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定給予處罰。納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

2、Q: 小規模納稅人能否申請稅務大廳代開17％稅率專用發票？

     A: 小規模納稅人申請代開增值稅專用發票，只能按其適用的徵收率4％（商業）或6％（勞務）進行代開，不能開具稅率為17％的專用發票。

 

3、Q: 賬證不健全企業是不是可以定率？

     A: 根據《國家稅務總局關於印發<企業所得稅核定徵收辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2008〕30號）第三條規定： “納稅人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得稅：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；　　（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。 特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。“

因此，貴公司屬於上述範圍的，可以向稅務機關申請核定徵收企業所得稅。 

 

4、Q: 賬證不健全企業是不是可以定率？

     A: 根據《國家稅務總局關於印發<企業所得稅核定徵收辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2008〕30號）第三條規定： “納稅人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得稅：　

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；　　

（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；　　

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；　　

（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；　

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。”
因此，貴公司屬於上述範圍的，可以向稅務機關申請核定徵收企業所得稅。