| | 加州公司年檢及日常維護指引
所有於加州登記註冊的公司, 日常維護運營必須嚴格依照加州公司法進行。該加州公司需常年備有一個位於加州的註冊代理代其接收法律文書，且這個註冊代理必須在加州有實際地址；每年向加州政府提交負責人申報表，及時更新公司的地址及與員工信息；每年向特許經營稅委員會申報並支付年度特許經營稅；按時向政府進行商業執照更新等。
根據聯邦和加州稅務條例，所有於加州註冊成立的公司，每年需在規定日期內向聯邦及州稅務局履行稅務申報責任，按時進行所得稅、工資稅、營業稅及其他相關稅務的申報。
本文旨在簡要介紹美國加州公司註冊成立後的年檢、日常維護及相關費用，一共分為四個章節進行概述。第一節介紹了美國加州公司的年檢要求，分為負責人申報表提交、年度特許經營稅申報、註冊地址和註冊代理要求及商業執照更新。
第二節介紹了美國加州公司的稅務申報要求，分為企業所得稅、工資稅、營業稅及海外（美國以外）銀行及金融賬戶申報。所有於美國加州成立的公司必須按時向聯邦和州稅務局進行申報以滿足合規性要求。
第三節介紹本所可提供的其他日常維護服務。本所可為您的美國公司提供財務報表法定審計或特殊目的的審計服務以滿足您的各項需求。本所還可以為您的美國公司提供記賬服務，以滿足財務合規的需要。
第四節總結了本所可提供的美國加州公司年檢及日常維護的服務和費用。本文所列費用屬於估算金額，僅供本所現有及潛在客戶參考，最終費用根據實際情況而定。
啟源會在年檢到期日的兩個月之前以電郵方式向您發出年檢通知以及本所的年檢服務費用賬單，以便您安排支付貴司的年檢費用。本所的年檢費用包含註冊地址、註冊代理、負責人申報表和年度特許經營稅的申報服務，但不包含特許經營稅稅額和額外的商業執照更新服務費用。本所會於通知裏註明年檢費用支付期限，務必請您在期限之前支付本所的年檢費用，以便本所及時安排各項年檢事宜。如果本所沒有在指定期限之前收到服務費用，因此導致逾期年檢而產生罰款，本所對此不承擔任何責任。
一、
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年檢要求 |
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1、
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負責人申報表
所有於加州註冊的股份有限公司或者LLC公司必須每年或每兩年向加州州務卿提交負責人申報表 (Statement of Information)。對於未提交負責人申報表的公司，加州政府會對其進行罰款，公司也可能會被暫停或沒收。
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2、
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年度特許經營稅申報
加州特許經營稅委員會規定，所有在加州註冊或者經營的公司必須申報並支付最少額為800美元的特許經營稅。截止日期為報稅年度截止後的第3個月（LLC公司）或第4個月（股份有限公司）的第15天。
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3、
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註冊地址和註冊代理
加州法律規定, 所有公司都必須有一個位於加州的註冊代理代其接收法律文書，且這個註冊代理必須在加州有實際地址。啟源可為您提供一個位於加州的公司作為您公司的註冊代理, 一個位於加州的地址作為您公司的註冊地址並進行日常維護和更新。
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4、
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商業執照更新 (需收取額外費用)
加州政府要求已取得加州商業執照的公司,每年按時更新執照。
啟源會在截止日期兩個月前通知您年檢事項以及執照更新提醒。
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二、
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相關稅務服務 |
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1、
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企業所得稅申報 |
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(1)
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聯邦所得稅申報
根據國稅局 (IRS) 規定, 所有公司無論他們是否有應納稅所得額, 若報稅采用日歷年度，則必須在每年3月15日（LLC公司）或4月15日（股份有限公司）或之前提交所得稅申報表。所得稅申報可申請延期，延期後的截止日期為9月15日（LLC公司）或10月15日（股份有限公司）。需要註意的是，即使延長了申報時間, 公司也必須在納稅申報表的原始截止日期 (不包含延期) 前支付所有的應交稅款，否則會產生相應的罰款和利息。
註意：LLC公司作為穿透主體（Pass-through entity）報稅時，不需要繳納聯邦所得稅，但仍需要每年進行申報。 LLC公司也可選擇作為股份有限公司來報稅，此時需要每年進行申報，並繳納相應稅費。
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(2)
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加州所得稅申報
所有在加州開展業務的公司無論他們是否有應納稅所得額，都必須向州政府提交州所得稅申報表。加州所得稅申報截止日期為每年的3月15日（LLC公司）或4月15日（股份有限公司），如果截止日期當天為周末或法定節假日，則順延到下一個工作日。
加州股份有限公司的所得稅稅額為股份有限公司凈收入的8.84%或800 USD之中的較大額。
在加州開展業務的LLC公司報稅主體的選擇遵從於聯邦報稅條例。此外，收入超過25萬美元的LLC公司每年必須向加州政府繳納額外的LLC費（至少900美元）。此費用的申報截止日期為每年6月15日。
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2、 |
工資稅以及相關服務 |
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(1)
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聯邦工資稅
若在加州註冊的公司在美國有雇員並支付工資, 則該公司必須定期向國稅局(IRS) 匯報其代扣的工資稅, 並將這些稅款全額存入授權銀行或金融機構以滿足聯邦稅收存款相應規定。公司還需申報並為員工支付醫療保險稅（Social and Medicare ）的雇主部分和聯邦失業稅。工資稅的申報頻率取決於公司的規模。違反工資稅的相關法規或蓄意不繳納工資稅的雇主會受到刑事和民事制裁。
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(2)
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州工資稅
加州的工資稅由四部分構成：失業保險稅（UI），就業培訓稅（ETT），州殘疾保險稅（SDI）和加州個人所得稅（PIT）。其中UI和ETT的稅款由公司來承擔，而SDI和PIT由員工自己承擔，但雇主必須從員工的工資中代扣這兩筆稅額。
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(3)
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薪資服務
根據您提供的工資、工作時間等相關信息, 啟源可以提供專業的薪資服務來計算員工總工資, 預扣稅費以及可抵扣費用並按規定向相關部門進行申報。啟源還提供W-2以及1099稅表的咨詢和申報服務。
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(4)
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外國人取得來自美國收入的所得稅代扣代繳服務
根據國稅局相關規定, 外國人的美國來源收入需要預扣稅，且他們必須及時向IRS報告預扣的金額 (如有)。外國人的美國來源收入包括但不限於股息、利息、租金、年金等。啟源可以為您準備並申報1042-S,W-8BEN稅表或政府機構要求的其他稅表。
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3、 |
營業稅
如果公司打算在加州以零售或批發方式進行商業活動或提供應稅服務，則該公司必須向加州稅務部門註冊並支付營業稅。加州的營業稅由州稅（6.00%）、地方稅以及可能產生的其他地方稅構成。地方稅營業稅率視各地方情況而異。
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4、 |
海外（美國以外）銀行及金融賬戶申報
如果美國公司在美國境外的銀行或其他金融機構開設了銀行或者金融賬戶，那麽該公司可能需要向聯邦稅務局申報特定的金融財產，或向財政局申報海外賬戶信息。關於申報過程及費用，詳情請咨詢啟源專業顧問。 |
三、
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其他維護性服務 |
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1、 |
審計服務
在美國, 上市公司必須每年提交審計報告給證監會；而非上市公司在一些情況下（如貸款方或銀行要求貸款公司提供審計報告以確保公司合理經營）也需要定期提供審計報告。啟源可以為您提供審計服務以滿足報表使用者的需求。
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2、 |
記賬服務
啟源可以提供滿足管理層和財務需求的記賬服務。根據您提供的相應材料, 啟源會按照規定，定期完成或更新您的財務記賬工作。
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四、
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服務費用 |
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如上所述，美國加州公司，無論是責任有限公司或股份有限公司，一旦註冊成立，即必須遵守美國聯邦及州政府的各項規定，例如按時申報企業所得稅，及代扣代繳工資稅和社保。並且，如果公司擬開展受監管業務，還需要向相關監管部門申請牌照或許可。本所於美國紐約設有辦事處並有執業會計師，可以提供如會計記賬、財務報表審計、稅務申報、工資計算及支付等服務。本所關於美國加州公司的部分維護服務及費用，列於下表，僅供參考。
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項目
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描述
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服務費 (美元)
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1
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年檢包括註冊代理、註冊地址、負責人申報表和年度特許經營稅申報（不含稅額）費用
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每年
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900
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2
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營業執照更新
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每次
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待確定
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3
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聯邦公司所得稅和加州所得稅申報
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每次
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800起
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4
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工資稅申報和相關工資服務
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待確定
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待確定
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5
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營業稅申報
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每次
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150
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6
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海外（美國以外）銀行及金融賬戶申報
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每年
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待確定
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7
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審計服務
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每年
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15,000起
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8
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記賬服務
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每月
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300起
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備註：
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(1)
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啟源的年檢服務費用包含為期一年的註冊代理、註冊地址、負責人申報表及年度特許經營稅申報, 但是不包括營業執照的更新服務或至少800美元的特許經營稅費。 |
(2)
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營業執照的政府費用待定，根據行業不同費用有所調整。 |
(3)
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聯邦所得稅和加州所得稅的申報服務為800美元起。根據財務報表以及經營的復雜程度略有不同。 |
(4)
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員工的薪資以及相關薪資稅的服務費用，根據員工數量的不同而不同。 |
(5)
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加州的營業稅申報每次服務費費用為150美元。若按月申報，服務費為120美元。 |
(6)
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本所可以代辦海外金融賬戶申報事宜，費用另議。 |
(7)
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審計服務費根據具體財務狀況而不同。詳情請向啟源顧問咨詢。 |
(8)
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記賬服務根據交易量的不同，服務費用略有調整。 |
(9)
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以上服務不包含國際郵遞費用。 | |
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