一、
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美國營業稅和使用稅的定義 |
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在美國45個州和美國哥倫比亞特區，若您的公司所經營業務涉及批發、零售商品，或提供某些服務時，需要對此類業務征收營業稅和使用稅。
營業稅是對大多數有形產品和某些服務的繳稅。營業稅的征收對象是最終用戶或最終消費者，也就是指最終消費者需要支付銷售價格和應付營業稅的總和。因此，營業稅不會增加商家的成本。
出售有形產品通常應繳納營業稅，除非有特殊豁免，比如轉售或者批發的銷售通常免稅。
提供服務行為通常是免稅的，除明確列明需繳稅的服務外，比如應稅服務可能包括公共事業服務，公共活動的入場，數據處理等。
出售無形產品通常無需繳稅，比如出售股票，債券和版權等。
使用稅主要用於未繳納營業稅的應課稅產品或服務的存儲、使用、或消費時，所征收的稅種，是對於無法征收營業稅時的一種補充。通常針對於您在外州購買但是在周內使用的情況。使用稅也適用於免稅購買的產品，但使用方式是應繳稅的情況。
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| 二、 |
產生營業稅和使用稅的“關聯” |
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不同於美國企業所得稅制度，國際稅收優惠協議不涵蓋美國營業稅和使用稅。因此，您需要考慮您的在美國開展業務活動的公司是否在一個或多個州中負有銷售和使用稅的責任。目前，如果您的業務在當地達到了“關聯”的標準，那麽您的公司需要遵循當地的營業稅和使用稅制度。“關聯”是您的公司與所在州之間的聯系，如果這個聯系達到一定標準，那麽您需要進行營業稅和使用稅方面的註冊、征收相應稅款、並及時申報該稅款至當地稅務部門。
最初，“關聯“主要基於實體狀態來判定，例如在州內有辦公室，員工或其他實體狀態。但是，根據最新的2018年南達科他州訴Wayfair案件，“經濟關聯“賦予了”關聯“更寬的定義。例如，當外州賣家在當前或上一個日歷年度在納稅州的銷售額超過100,000美元或至少進行200筆交易時，就會產生“ 經濟關聯”，所以您需要遵循當地的營業稅和使用稅相應的條例，需要在該州進行營業稅和使用稅方面的註冊、征收及申報。許多州已經根據“經濟關聯”的要求更新了法規。
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| 三、 |
銷售和使用稅許可證註冊程序 |
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您的公司在美國所經營的活動涉及批發、零售產品或某些服務，且達到“關聯“標準時，您的公司必須在州稅務局進行營業稅和使用稅的註冊，以獲取營業稅和使用稅許可證/證明，征收營業稅，並定期申報至當地稅務部門。
營業稅和使用稅執照可以通過網上、傳真、或郵寄的方式進行申請，處理時間從當天獲批到3周不等，具體取決於各州的要求。
申請營業稅和使用稅許可證，您需要提供以下信息：
- 公司的註冊信息
- 聯邦雇主識別碼（EIN）
- 公司負責人的社會安全號碼（SSN）或個人納稅人識別號碼（ITIN）
一旦當地稅務部門批準了註冊信息，您將會收到營業稅和使用稅許可證或者登記通知書。該許可證和登記通知書包含您的營業稅和使用稅執照號碼，生效日期，申請頻率和申請截止日期，及其他的相關說明。您需要以電子方式定期提交銷售記錄，並申報相關稅費。
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